限额存款

会计科目

　　限额存款是地质勘查事业单位依据《地质勘查单位会计制度》而设立的“第103号科目 限额存款”，“第103号科目 限额存款”，属于资产类科目，本科目核算地勘单位的地勘工作拨款。注意地勘工作拨款采取划拨资金方式的，不使用本科目。

政府会计制度下“限额存款”科目的衔接规定

　　财政部于2017年10月24日印发了《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》（财会〔2017〕25号，以下简称新制度）。目前执行《地质勘查单位会计制度》（财会字〔1996〕15号）和财政部有关事业单位会计核算的补充规定（以下简称原制度）的地质勘查事业单位（以下简称地勘单位），自2019年1月1日起执行新制度，不再执行原制度。

　　关于“限额存款”科目的衔接规定：由于原账的“限额存款”科目已经不再使用，无需进行转账处理。

限额存款相关会计处理

　　《地质勘查单位会计制度》下，限额存款相关会计处理如下；

　　1.地勘单位应设置“限额存款日记账”，根据拨款限额通知单和收款凭证、付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。“限额存款日记账”的记录应定期与开户银行核对清楚，一般应每月核对一次，发现差额，应及时查明原因更正。年度终了时，应按规定与开户银行办理年终决算签证手续，并将地勘工作拨款决算签证单呈报上级主管机构。有关银行支票或转账结算凭证的管理，按“银行存款”科目的有关说明办理。

　　2.地勘单位收到上级主管机构拨入地勘工作拨款限额，借记本科目，贷记“地勘工作拨款——中央预算拨款”科目。退回或年终注销拨款限额时，用红字借记本科目，贷记“地勘工作拨款——中央预算拨款”科目。

　　按照规定支用拨款限额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。