管理费结余

会计科目

　　管理费结余是依据《银行、人保系统养老保险统筹会计核算管理暂行办法》设立的“0170管理费结余”科目，属于资金来源类科目。本科目核算统筹机构管理费收支结余额。

管理费结余的账务处理

　　转入收入时记贷方；转入支出时记借方。贷方余额反映管理费滚存结余。

　　年终结账时，将“管理费来源类”各科目（不含“暂存款”）的贷方余额全部转入本科目的贷方；将“管理费运用类”各科目（不含“暂付款”）的借方余额全部转入本科目的借方冲销。

　　暂存款：暂存款科目核算统筹机构临时发生的管理费暂存款项。发生时记贷方；冲销或结算退还时记借方。贷方余额反映尚未结算的管理费暂存款数额。年终原则上无余额。

管理费结余的会计分录

　　年终结账时：

　　借：管理费收入

　　　　利息收入

　　　　上级补助管理费

　　　　下级上解管理费

　　　　贷：管理费结余

　　借：管理费结余

　　　　贷：管理费支出

　　　　　　其他支出

　　　　　　补助下级管理费

　　　　　　上解上级管理费