国家债券兑付资金

会计科目

　　国家债券兑付资金是指银行依据中国人民银行关于印发《国库会计核算业务操作规程》的通知，在处理国库会计核算业务时设立的“国家债券兑付资金”会计科目，属于负债类科目。

国家债券兑付资金的账务处理

　　国家债券兑付资金科目核算财政部通过人民银行总行拨付的国债还本付息款项及手续费。

　　收到财政部拨入资金时贷记本科目，总库拨出资金时借记本科目。

国家债券兑付资金的会计分录

　　国债兑付资金的核算：

　　（1）总库收到财政部拨入的国债兑付资金时，会计分录为：

　　借：中央预算支出

　　　　贷：国家债券兑付资金

　　（2）总库拨往承销银行时，会计分录为：

　　借：国家债券兑付资金

　　　　贷：大额支付往来等

　　中央预算支出（总库专用）：核算总库办理的财政部核准的中央预算支出。

　　大额支付往来：核算支付系统发起行和接收行通过大额支付系统办理支付结算的往来款项。年终将本科目余额全额转入“支付清算资金往来”科目，余额为零。