实际税率

税收术语

　　实际税率又称有效税率或实际负担率，是指实征税款与课税对象数量的比例。它是衡量纳税人实际税负程度的主要标志。

有效税率

　　有效税率又叫实际税率，分为边际有效税率和平均有效税率。边际有效税率是指每增加一个单位的投资实际要负担的税收，通常用来衡量一个新的投资所将要面临的税负水平。平均有效税率是指实征税款与计税依据的比例，是对已经发生的税负进行研究的指标，体现了纳税人的真实税负水平。

名义税率大于实际税率的原因

　　税法上并没有实际税率的规定。在实际征税中，由于计税依据、税收减免、税率制度等原因，纳税人实纳税额和应纳税额不一致，实际征税对象数量与税法规定的征税对象数量也会不一致，从而出现实际税率与名义税率的不一致的情况。通常：名义税率＞实际税率

　　名义税率＞实际税率的5项原因如下：

　　①计税依据与征税对象可能不一致

　　②税率差异

　　③减免税

　　④偷漏税

　　⑤错征税款

实际税率的计算公式

　　实际税率=实纳税额/实际征税对象