企业所得税退税

税收术语

　　企业所得税退税指企业按照“先征后退”的政策提前预缴企业所得税，在往后的业务中或汇算清缴后发现误缴、多缴的情况后退回企业已缴所得税的过程。

　　先征后退是对按税法规定缴纳的税款由税务机关征收入库后，再由税务机关或财政部门按规定的程序给予部分或全部退税或返还已纳税款的一种税收优惠。

企业所得税退税的账务处理

　　企业收到当年所得税的退税时，应通过“所得税费用”的红字科目进行核算，收到因汇算清缴所退回的以前年度所得税，则需要通过“以前年度损益调整”的红字科目进行核算。

　　在本年度退回：

　　收到退税款，

　　借：银行存款

　　　　贷：所得税费用

　　结转所得税，

　　借：所得税费用

　　　　贷：本年利润

　　在下年度退回：

　　借：银行存款

　　　　贷：应交税费——应交所得税

　　借：应交税费——应交所得税

　　　　贷：以前年度损益调整

　　借：以前年度损益调整

　　　　贷：利润分配——未分配利润

企业所得税退税的操作流程

　　以上海税务局操作步骤为例：

　　完成企业所得税汇算清缴后，符合条件的纳税人可根据自身情况选择“申请退税”发起退税流程；或者选择“暂不办理”，会跳出《税务事项通知书》。

　　1.选择“暂不办理”

　　系统将跳出《税务事项通知书》，如下图所示。

　　2.如选择“申请退税”，自动跳至退税申请页面

　　第一步：系统弹出提示提醒信息，点击“同意”进入汇算清缴退税申请页面。系统会自动带出预填信息，确认原完税情况与退税申请情况无误，拉至页面最下方点击“下一步”。

　　第二步：系统弹出退税银行确认信息，确认无误后点击“确认”。

　　第三步：该事项无需上传附件资料，点击“下一步”。

　　第四步：点击“提交”，并根据实际需求选择是否需要以短信形式通知。

　　第五步：系统弹出声明信息，了解后点击“确定”，业务办理成功。

　　二、结果查询

　　1.审批通过

　　若提交成功界面显示“审批通过”，表示您单位通过智能退税审核，等待税款到账即可。

　　2.待审批

　　若提交成功界面显示“待审批”，表示您单位因种种原因未通过智能退税审核，但您别着急，税务机关也将会尽快完成审批工作。