效能税务

　　效能税务是2024年全国税务系统致力于实现的核心目标，它强调通过科学精细、务实高效的管理理念，全面提升税收治理的效能。效能税务旨在通过优化税收征管流程、提升纳税服务质量、加强税务执法力度等措施，确保税收工作的高效与高质量，从而更好地发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。

　　2024年，全国税务系统深入推进政治机关建设，着力打造效能税务，持续深化依法治税、以数治税、从严治税，进一步把全面从严治党和全面从严治税有机贯通起来。

效能税务的内涵

　　效能税务就是有效能的税务工作体系，其内涵可以概括为通过法治保障、技术驱动、严格管理，构建资源集约、响应迅捷、成本最优、能效最大的税费业务和组织运转体系，有效提升税费征管、税费服务、风险防控能力和水平，从而最大限度提高税务部门工作效率、管理效益和社会效果，更加高效地发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。

效能税务的特征

　　一是法治化。法治化是效能税务的根本保障。在法治化框架下，税务管理必须遵循“有法可依、有法必依、执法必严、违法必究”的原则，才能使税务行政行为和内部行政管理具有明确的边界，确保税务工作的合法性、权威性、公正性，防止各种干扰因素对税务效能造成不良影响。同时，法治化还可以为纳税人缴费人、中介机构、社会公众等提供清晰、明确、稳定的税收预期，降低其获取信息成本和税法遵从成本，从而提高办税效率。

　　二是科学化。科学化是效能税务的基本要求。科学化既是认识论，又是方法论。只有坚持科学化要求，才能准确分析经济社会发展态势，深刻把握税务管理的客观规律和内在逻辑，有效应对内外部变化对税务管理带来的挑战，确保税务工作精准识变、科学应变、主动求变。

　　三是精细化。精细化是效能税务的实践遵循。精细化既是税收征管改革中“四精”要求的具体体现，也是效能税务建设的必然要求。只有坚持精细化管理，才能疏通瓶颈流程、优化低效流程、去除冗余流程，实现管理过程精准可控、绩效目标清晰明确，确保规划、决策、执行、监控、评估、改进的高效运行。

　　四是智能化。智能化是效能税务的动力引擎。在当今时代，如果离开了智能化，效能税务就无从谈起。只有强化技术驱动，充分利用人工智能（AI）、大数据模型等先进技术手段，在税务执法、服务、监管和内部管理等领域实现网络化联接、数字化转型和智能化改造，才能推动税收治理模式的深度变革，实现税务管理事半功倍的成效。

　　五是系统化。系统化是效能税务的总体方法。系统化强调各维度、各要素之间的整体性，以及相互之间的内在逻辑关系。在数字化转型背景下，税务工作各领域、各层级、各环节呈现为更加紧密咬合的完整链条和协同联动的有机整体。只有坚持系统化方法，才能高效统筹各种资源，并最大限度发挥资源优势，形成更加灵活、集约和自适应的税务工作运行体系，实现税费治理方式的根本性跃升。

效能税务的要素

　　效能税务作为一项复杂、动态且开放的系统，包含诸多要素。

　　一是价值。价值是效能税务建设的使命、愿景和导向，具有思想性和指引性，能为效能税务建设指明方向、提供动力。党的二十届三中全会把财税体制改革作为健全宏观经济治理体系的重要内容来部署，更加凸显税收的重要地位和作用。建设效能税务，在价值要素上必须体现聚财与生财并举的主责主业、聚焦服务高质量发展的首要任务和以人民为中心的理念宗旨。将上述价值取向贯穿效能税务建设全过程，才能保证效能税务建设方向和目标的一致性。

　　二是主体。主体是效能税务建设的主导者和参与者。在效能税务建设中，税务总局发挥顶层设计和统筹规划职能，各地税务机关因地制宜抓好贯彻落实。每一级税务机关都是效能税务建设的主体。与此同时，应通过完善制度设计、加强信息共享和协作机制建设，充分调动政府部门、社会组织以及涉税专业服务机构的能动性，推动构建多元主体共同参与的良好治理生态。

　　三是对象。对象是效能税务服务的客体，其需求、反馈和感受，既是效能导向下税务工作持续改进的逻辑起点，也是税务部门以人民为中心价值取向的落脚点。加强与纳税人缴费人的交互，从服务对象需求出发对税务组织内部架构和运转机制等进行调适，是效能税务建设的重要内容。必须指出的是，税务干部在效能税务建设中既是主体，某种程度上也是客体的一部分。忽略个体的组织不可能有真正的效能，只有把税务干部的需求和体验也纳入效能税务建设的交互体系和逻辑链条，才能实现税务工作的高效运转和可持续发展。

　　四是创新。创新是效能税务建设的内在驱动和重要牵引。应深度应用大数据和区块链技术、DeepSeek大数据模型等新一代数智技术，使数据资源和算法算力成为管理模式迭代、运行机制优化、业务规则重构、服务手段革新的重要驱动，推动效能税务目标的精准实现。

　　五是机制。机制是确保效能税务体系顺畅运行的规则、模式以及制度体系。为适应内外部环境变化，机制需要不断进行动态调整、迭代升级。比如：面对税收征管数字化转型步伐加快的新形势，有必要加快优化与之相适应的岗责规程制度；面对效能最优的目标和持续改进的追求，有必要加快构建科学合理、具体完备的绩效驱动机制、风险控制机制、效能监督机制、激励约束机制；等等。可通过机制的持续优化，有效协调主体、对象等关键要素之间的关系，实现整体效应最大化。

　　六是评价。结果评价作为效能税务体系的输出端，直观体现在征收成本下降、服务效能递增、各类风险可控等核心业务上，也间接反映为党委政府、纳税人缴费人、税务干部等满意度，总体可知可感。为此，有必要创设一套可复制、可量化、可遵循的指标，客观评估效能税务建设的结果，推动形成持续改进的良性循环。

效能税务的重点

　　对照效能税务的内涵、特征和要素等，立足税务部门工作实际，当前效能税务的重点是构建六方面体系。

　　一是规范完备的税费法治体系。在立法层面，部分税种尚未完成立法。一些税收法律法规与新产业、新业态、新模式不相适应的问题日益突出，社保非税领域法治体系还不健全，近年出台的相关税费支持政策还存在碎片化、临时性的问题，亟待进一步完善。在执法层面，围绕全国统一大市场建设，亟需推动更大范围内的税务行政执法自由裁量基准的统一。同时，还要进一步规范权责清单、明晰执法责任，推动税务机关确权明责、税务干部依法履职，营造稳定、透明、可预期的法治环境。

　　二是扎实严密的税费征管体系。面对税费业务变革和征管基础工作相对滞后、效能税务建设基础还不稳固的现状，当前的重点是在强基固本上下功夫。税务总局启动实施税费征管“强基工程”，就是要聚焦效能最优的导向，以优化纳税申报管理为切入口，夯实数据基础、规则基础、岗责基础，把科学化、精细化、系统化等理念融入税费征管各领域全过程，强化登记注册、申报服务、税费征收、风控核查、税务稽查等各环节事项以及各税种各费种管理之间的相互衔接，探索构建数字化转型条件下的税费征管新模式和重点领域监管新机制，以基础扎实、管理严密的“大征管”推动管理、服务和风险防控全链条效能提升。

　　三是便捷智能的税费服务体系。应深化便利化举措和引导合规遵从并举，着力提升税费服务效能。要从纳税人缴费人需求出发，加快完善“高效办成一件事”体系和“线上智能互动+线下深度交互”的沟通机制，推动纳税申报模式向智能预填、自动算税、实时校验和智能自检转变，持续提升税费服务的智能化、自动化、个性化水平。在“重满意”的同时要更加注重“促遵从”，实施确定性的政策管理、规范化的税务执法、多渠道的诉求响应，把引导合规遵从贯穿税费管理服务的全过程，更大力度帮助纳税人缴费人准确申报、依法纳税，降低制度性交易成本，提升税费服务效能。

　　四是精准有力的风险防控体系。当前税收领域各类风险相互交织，应在系统论视域下，把从严治党和从严治税贯通起来，把“数据＋规则＋责任”作为税务工作的基本逻辑，精准识别预测对象的行为规律、基本趋势和可预见风险，运用多源数据精准“画像”，依靠内嵌流程及时阻断，通过指标模型精准研判，采取多种方式调适机制、改进方法、强化监督，从而有效降低税款流失、税收失管、干部失职、组织失察等风险，维护国家税收和税务系统安全。

　　五是与时俱进的数智驱动体系。随着数字化电子发票的全面推行和税务信息化工作的推进，税务工作正处于从“以票管税”向“以数治税”模式跃迁的重要阶段。要以此为契机，加快新技术的集成应用。比如，借助算法模型提升管理服务效能，利用人工智能拓展场景式业务功能，运用区块链技术保障发票、资金、信息流的可信度等，并基于大数据对税费业务流程和规则进行数字化重构，切实提升税费治理智能化水平。

　　六是集约高效的组织保障体系。应全方位加强人才队伍建设，加快构建与税费征管新模式和重点领域税费监管新机制相适应的岗责体系，完善上下协同、容错纠错、减负增效、协同共治的工作机制，健全指标科学、导向鲜明、闭环改进的绩效管理制度，凝练税务系统共同愿景和组织文化，最大限度激发税务干部队伍的活力，为效能税务建设提供内生动能。