预防性需求

财务管理术语

　　预防性需求即持有现金预防性需求，是指为了预防意外支出而持有一部分现金及现金等价物。

　　如个人或家庭为应对可能发生的事故、失业、疾病等意外事件而需要提前预留一定数量的现金及现金等价物。如果说现金及现金等价物的交易需求产生是由于收入与支出间缺乏同步性，那么现金及现金等价物的预防性需求则归因于未来收入和支出的不确定性。

　　一般来说，个人或家庭对现金及现金等价物的预防性需求量主要取决于个人或家庭所处的生命周期阶段和对意外事件损失的容忍程度等因素。

预防性需求的影响因素

　　（1）企业愿冒现金短缺风险的程度

　　（2）企业预测现金收支可靠的程度

　　（3）企业临时融资的能力

现金和现金等价物

　　现金的含义：

　　(1)现金，是指随时可作为流通与支付手段的票证，不论其是法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。

　　(2)现金是流动性最大的一种货币资金，它可以随时用来购买所需物资、支付日常零星开支、偿还债务等。

　　(3)在会计理论中，现金的概念有广义和狭义之分。广义概念是指库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证，实际上就是指货币资金。符合现金定义的票证，一般是指银行汇票、银行本票、信用卡等票证。现金的狭义概念仅指库存现金，包括人民币现金和外币现金。

　　(4)库存现金通常存放于企业财会部门，并且是由出纳人员经管的货币。

　　现金等价物的含义：

　　现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。

　　现金及现金等价物的持有目的是为了满足短期内对外支付的流动性需求，而不是以获取利息收入或投资收益为主要目的。