银行存款清查

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　　银行存款清查是采用银行存款日记账与开户银行核对账目的方法进行的，即将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单逐笔进行核对，检查账实是否相符。

银行存款清查方法

　　银行存款的清查是采用与开户银行核对账目的方法进行的，即将本单位银行存款日记账的账簿记录与开户银行转来的对账单逐笔进行核对、来查明银行存款的实有数额。银行存款的清查一般在月末进行。

　　如果二者余额相符，通常说明没有错误；如果二者余额不相符，则可能是企业或银行一方或双方记账过程有错误或者存在未达账项。

　　未达账项是指由于结算凭证在企业与银行之间或收付款银行之间传递需要时间，造成企业与银行之间入账的时间差，一方收到凭证并已入账，另一方未收到凭证因而未能入账由此形成的账项。未达账项一般分为以下四种情况：

　　(1)企业已收款记账，银行未收款未记账的款项。

　　(2)企业已付款记账、银行未付款未记账的款项。

　　(3)银行已收款记账，企业未收款未记账的款项。

　　(4)银行已付款记账，企业未付款未记账的款项。

　　上述任何一种未达账项的存在，都会使企业银行存款日记账的余额与银行开出的对账单的余额不符。所以，在与银行对账时首先应查明是否存在未达账项，如果存在未达账项，就应该编制“银行存款余额调节表”，据以调节双方的账面余额，确定企业银行存款实有数。

　　其计算公式：

　　企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款-银行已付企业未付款=银行对账单存款余额+企业已收银行未收款-企业已付银行未付款

　　【例题】甲企业2022年12月31日银行存款日记账的余额为5 400 000元，银行转来对账单的余额为8 300 000元。经逐笔核对，发现下列未达账项：

　　（1）企业送存转账支票6 000 000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。

　　（2）企业开出转账支票4 500 000元，并已登记银行存款减少，但持票单位尚未到银行办理转账，银行尚未记账。

　　（3）企业委托银行代收某公司购货款4 800 000元，银行已收妥并登记入账，但企业未收到收款通知，尚未记账。

　　（4）银行代企业支付电话费400 000元，银行已登记减少企业银行存款，单企业未收到银行付款通知，尚未记账。

　　银行存款余额调节表编制如下：